El combustible representa uno de los gastos relevantes para muchas empresas dedicadas al transporte. Por eso, conocer los estímulos fiscales disponibles puede ser importante para una adecuada planeación fiscal.
En 2024, el 58.3% de las toneladas de carga movilizadas en México se transportaron por carretera, de acuerdo con el Programa Sectorial de Infraestructura, Comunicaciones y Transportes 2025-2030.
¿Qué establece la Ley de Ingresos de la Federación para 2026?
El artículo 20, apartado A, fracción IV, contempla un estímulo fiscal para quienes adquieran o importen diésel o biodiésel y sus mezclas para consumo final y uso automotriz en vehículos destinados exclusivamente al transporte público o privado de personas o carga, así como al transporte turístico.
El estímulo consiste en permitir el acreditamiento de un monto equivalente al IEPS correspondiente, determinado conforme a las disposiciones fiscales aplicables.
El acreditamiento puede efectuarse contra el ISR causado en el mismo ejercicio fiscal en que se adquiere o importa el combustible.
¿Se puede aplicar automáticamente?
No.
La aplicación del estímulo está condicionada al cumplimiento de diversos requisitos.
Entre ellos se encuentran:
• Que el pago del combustible se realice mediante los medios establecidos en la Ley, como tarjeta de crédito, débito o servicios a nombre del contribuyente, cheque nominativo o transferencia electrónica desde cuentas a nombre del contribuyente, entre otros medios previstos.
• Llevar los controles y registros que establezca el SAT.
• Presentar el aviso correspondiente cuando se aplique el estímulo por primera vez. Para 2026, el aviso debe presentarse dentro de los 15 días siguientes a la declaración en la que se aplique el estímulo.
• Aplicar el acreditamiento en los términos y dentro del ejercicio fiscal que establece la disposición.
Además, existen disposiciones específicas para determinados sectores y modalidades de transporte, por lo que es necesario revisar cada caso.
El hecho de adquirir diésel no significa, por sí mismo, que una empresa pueda aplicar el estímulo.
Antes de utilizarlo, es importante verificar que la empresa, el combustible, los vehículos, los comprobantes, la forma de pago y los registros cumplan con los requisitos correspondientes.
En Prado Consultoría Empresarial podemos revisar el tratamiento fiscal aplicable a tu empresa y los requisitos que debe cumplir para determinar si puede aprovechar este estímulo.