A continuación, se comentan los aspectos a considerar en la determinación y pago de esta
prestación obligatoria en términos del Artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo, así como las
consideraciones y los procedimientos para calcular la retención de impuesto sobre este pago.
- ¿Cuándo se paga el aguinaldo?
Todos los trabajadores tienen derecho a recibir un aguinaldo cada año; este debe pagarse antes del 20 de diciembre y debe ser mínimo 15 días de salario. El patrón puede dar más días si así lo decide.
- ¿Cuántos días de aguinaldo corresponden?
• Si trabajó todo el año, le tocan 15 días mínimo.
• Si trabajó solo parte del año, recibe la parte proporcional.
Días que sí cuentan, aunque no haya trabajado:
• Incapacidad por riesgo de trabajo
• Incapacidad por maternidad
• Permiso con goce de sueldo
• Cuando el trabajador estuvo detenido por defender al patrón
Días que NO cuentan:
• Incapacidad por enfermedad general
• Permisos sin goce de sueldo
• Faltas injustificadas
• Detención que no fue en defensa del patrón
- ¿Cuánto del aguinaldo no paga ISR (impuesto)?
La Ley dice que están exentos hasta 30 días de salario mínimo.
Para 2025:
• Salario mínimo general: $278.80, exento $8,364.00
• Zona Frontera Norte: $419.88, exento $12,596.40
Sin embargo, el criterio del SAT es utilizar la UMA en lugar del salario mínimo. La UMA equivale a $113.14 en 2025, por lo que la exención sería $3,394.20.
Esta cantidad es la misma, aunque el trabajador solo haya trabajado parte del año. La exención no es proporcional.
- Integración al Salario Base de Cotización
El aguinaldo sí cuenta para calcular el Salario Base de Cotización (SBC), que usa el IMSS.
Ejemplo: si el trabajador recibe 15 días de aguinaldo, se divide entre 365 días:
15/365 = 0.0410
Ese factor se suma a la cuota diaria para obtener el salario integrado.
- Retención del ISR
Hay dos métodos para retener el impuesto a los trabajadores:
a. Método normal (Artículo 96 de la Ley del ISR)
El mismo que se usa para el salario de cada mes.
b. Método especial (Artículo 174 del Reglamento del ISR)
Mensualiza el aguinaldo y casi siempre retiene menos impuesto para quienes ganan más.
¿Cuál conviene?
• Sueldos bajos: el método normal suele ser igual o mejor.
• Sueldos medios y altos: conviene el método especial.
• Si ambos métodos caen en el mismo rango de la tabla, da igual.
- ¿Qué parte del aguinaldo es deducible para la empresa?
El aguinaldo está exento para el trabajador hasta cierto monto (ver punto 3). Dicha parte exenta solo puede deducirla parcialmente la empresa, usando los factores:
• 0.47 normalmente
• 0.53 si la empresa no disminuyó prestaciones respecto al año pasado
- Protección sobre el Aguinaldo
El aguinaldo tiene las mismas protecciones que el salario. No se le pueden hacer descuentos,
excepto en casos permitidos, por ejemplo:
• Deudas por pagos de más o anticipos
• Pensiones alimenticias
El derecho a cobrarlo dura un año, contado desde el 20 de diciembre. Por ejemplo, el aguinaldo de 2025 prescribe el 20 de diciembre de 2026.
- Recomendación
El aguinaldo es una prestación fundamentalmente usada por el empleado para afrontar los
gastos de fin de año, tales como vacaciones, regalos y en algunos casos hasta pago de deudas. Hacerlo con anticipación ayudará a la economía de las familias de los trabajadores, y propiciará que el consumo se reactive, lo que resulta un factor importante en la recuperación de la economía.
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